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税务资讯
年底这笔代理记账凭证会计人员不要随便计提,否则面临20%个税风险!
发表时间:2019-12-01     阅读次数:     字体:【

案 列

上海注册公司网年底代理记账企业的会计小王计提了应分配股东陈总的红利250万元,但是由于资金问题暂时不分配,是否需要代扣个税

借:利润分配——提取应付股利 250万元贷:应付利润——陈总 250万元


只要计提到了股东个人名下,就应按税收法规规定代扣代缴企业的会计小王计提了应分配股东陈总的红利250万元,但是由于资金问题暂时不分配,是否需要
代扣个税

借:利润分配——提取应付股利 250万元贷:应付利润——陈总 250万元


只要计提到了股东个人名下,就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税50万元。

提 醒

若是企业暂时不想分红,建议财务不要随意进行计提利润分红的账务处理。


(国税函[1997]656号)国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》:扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,在这种情况下,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时,即应认为所得的支付,应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税
来源:郝老师说会计


 
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